Ένας μεγάλος πονοκέφαλος για κάθε επιχείρηση, μικρή ή μεγάλη είναι πώς διαχειριζόμαστε τα έξοδα της επιχείρησης, τί υπολογίζεται σαν έξοδο και πώς μπορούμε να μειώσουμε τον ΦΠΑ.
Όπως αναφέρει το λογιστικο γραφειο Αθήνα Τεχνολογιστική ότι δαπάνη θεωρείται απαραίτητη για την ομαλή λειτουργία της επιχείρησης ή της επαγγελματικής δραστηριότητας εκπίπτει.
Βέβαια αυτό είναι μια γενική ρήση που επιδέχεται πολύ ψάξιμο και εξήγηση. Ας δούμε πιο αναλυτικά τί θεωρείτε και τί όχι έξοδο επιχείρησης. Τα έξοδα βασικά τα χρησιμοποιούμαι για να μειώσουμε τον ΦΠΑ της επιχείρησης, αυτό ισχύει και για ατομική επιχείρηση, αλλά και για ΙΚΕ , ΕΠΕ , ΟΕ , ΕΕ , ΑΕ .
Λειτουργικές Δαπάνες Επιχείρησης
Οι δαπάνες που έχουν σχέση με την λειτουργία της επιχείρησης, εκπίπτουν. Τέτοιες δαπάνες είναι οι ακόλουθες:
- Ενοικίαση επαγγελματικής εγκατάστασης βάσει της σύμβασης μίσθωσης που κατατίθεται στο Δ.Ο.ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΉΣ. και ενδεχόμενο κοινόχρηστο κόστος κτιρίου
- Λογαριασμοί ηλεκτρικού ρεύματος, νερού και θέρμανσης ακόμη και αν είναι στο όνομα του ιδιοκτήτη του ακινήτου
- Κόστος κινητής και σταθερής τηλεφωνίας
- Αγορές επίπλων και άλλου εξοπλισμού
- Αγορές ηλεκτρονικών αγαθών (κινητό τηλέφωνο, υπολογιστής, tablet, εκτυπωτής)) καθώς και λογισμικό (εμπορικά προγράμματα, windows, MS office, antivirus)
- Υλικά καθαρισμού και ασφάλειας (Φαρμακείο γραφείου, πυροσβεστήρας)
- Χαρτικά, αναλώσιμα εκτυπωτών, αναλώσιμα ταμειακών μηχανών
- Ενοικιάσεις μηχανημάτων που χρησιμοποιούνται για τις ανάγκες της επιχείρησης.
Ειδικά αν η έδρα της επιχείρησης είναι η οικία του ιδιοκτήτη, ισχύει:
- Ανάλογα με τα τετραγωνικά μέτρα του σπιτιού που χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς σκοπούς, έξοδα από τους λογαριασμούς κοινής ωφέλειας, θέρμανσης και άλλων εξόδων του σπιτιού μπορούν να δικαιολογηθούν, σε ποσοστό περίπου 30% (1/3 της συνολικής τους αξίας).
Τί ισχύει με τα leasing;
Αν έχετε leasing τότε δικαιολογούνται τα παρακάτω:
- η μηνιαία ενοικίαση εξοπλισμού
- απεριόριστο κόστος καυσίμων μαζί με τον ΦΠΑ τους
- έξοδα συντήρησης αυτοκινήτων όπως ασφάλιστρα, σέρβις, αλλαγή ελαστικών, τέλη κυκλοφορίας, ειδικές επισκευές κλπ.
- με την ενοικίαση αυτοκινήτου απαλλάσσεστε από το τεκμήριο, πολύ σημαντικό πλεονέκτημα
Άλλες δαπάνες που εκπίπτουν στους ελεύθερους επαγγελματίες:
- Ασφάλιστρα αστικής ευθύνης και ασφάλισης πυρκαγιάς / κλοπής.
- Αποζημίωση σε τρίτους βάσει δικαστικών αποφάσεων, καθώς και απολυμένων υπαλλήλων.
- Έξοδα μεταφοράς λόγω αλλαγής επαγγελματικών χώρων (ως έδρα)
- Κόστος διαμονής, φαγητού, ταξιδιού όταν απομακρύνονται από την έδρα τους στο πλαίσιο της εκτέλεσης της εργασίας
- Δαπάνες μεταφοράς προσωπικού και υλικών / αγαθών μέσω τρίτων
- Ταχυδρομικές υπηρεσίες-ταχυμεταφορές
- Τραπεζικές προμήθειες
- Προμήθειες τρίτων για αγορές, πωλήσεις, μεσιτείες.
- Δημοσίευση διαφημίσεων και ανακοινώσεων
- Δημοσίευση ισολογισμών
- Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις και επιμελητήρια
- Το ακαθάριστο εισόδημα των επιχειρήσεων εκπίπτει, συμπεριλαμβανομένων των δεδουλευμένων τόκων οποιουδήποτε είδους για δάνεια ή πιστώσεις γενικά της επιχείρησης.
- Τα έξοδα για τους σκοπούς της κερδοφορίας μπορούν να θεωρηθούν υπό προϋποθέσεις μια επαγγελματική οργάνωση, μερικά δώρα για πελάτες και συνεργάτες, αλλά μπορούμε να αποδείξουμε ότι είναι πραγματικά για επιχειρηματικό σκοπό.
Το Λογιστικο Φοροτεχνικο Γραφειο μας προειδοποιεί : Κάθε είδους δαπάνη που αφορά σε αγορά αγαθών ή λήψη υπηρεσιών αξίας άνω των 500 ευρώ, από την ημεδαπή ή την αλλοδαπή, εφόσον η τμηματική ή ολική εξόφληση δεν έγινε με τη χρήση τραπεζικού μέσου πληρωμής, δεν εκπίπτει. Δηλαδή δεν μπορεί να εκπέσει τιμολόγιο αξίας άνω των 500 ευρώ, για το οποίο η εξόφληση δεν έγινε μέσω τραπέζης.
Μισθοδοσία – αμοιβές – εισφορές
Ας εξετάσουμε τί γίνεται με τους μισθούς και τις αμοιβές σε δημόσιες υπηρεσίες και άλλους ελεύθερους επαγγελματίες. Σε αυτή την κατηγορία θεωρούνται δαπάνες τα παρακάτω:
- Μισθός και αμοιβή του προσωπικού, εφόσον έχουν καταβληθεί.
- Όλες οι υποχρεώσεις προς τα ασφαλιστικά ταμεία ΕΦΚΑ (ΟΑΕΕ, ΙΚΑ, ΤΣΕΜΕΔΕ), μόνο εάν έχουν πληρωθεί.
- Όλες οι αμοιβές σε ελεύθερους επαγγελματίες (δικηγόροι, λογιστές, συμβολαιογράφοι, μηχανικοί ))
- Συνδρομές σε επαγγελματικές οργανώσεις
- Κόστος εκπαίδευσης προσωπικού
- Σε κεφαλαιουχικές εταιρείες, όπως η εταιρεία ΙΚΕ και η μονομελής ΙΚΕ , οι αμοιβές του διευθυντή και των μελών της εταιρείας (από την παροχή και εισφορά εργασίας) δικαιολογούνται ως δαπάνες.
Το καλύτερο λογιστικο γραφειο μας ενημερώνει ότι τα έξοδα μισθοδοσίας δεν αναγνωρίζονται για έκπτωση εάν δεν έχουν καταβληθεί μέσω επαγγελματικών τραπεζικών λογαριασμών ή επιταγών που καταβάλλονται μέσω των ίδιων λογαριασμών .
Marketing και διαφήμιση
Θεωρούνται δαπάνες τα έξοδα που κάνει η επιχείρηση για την προώθηση της; Ναι, μας απαντά το λογιστικο γραφειο, αν ανήκουν στις παρακάτω κατηγορίες:
- Έντυπη διαφήμιση (σχεδιασμός και δημοσίευση επαγγελματικών καρτών, διαφημιστικών εντύπων)
- Επίδειξη καταστημάτων (σημάδια, εμβλήματα, αυτοκόλλητες ετικέττες και θέματα με το λογότυπο επιχείρησης)
- Διαφημίσεις Facebook, Google adwords, Instagram, Booking, vrisko, κίτρινες σελίδες, κλπ.
- Κατασκευή και συντήρηση εταιρικού ιστότοπου
- Καταχώριση διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και Εμπορικών Σημάτων
Τι δεν εκπίπτει ως έξοδο στην επιχείρηση
Δυστυχώς, η ελεγκτική αρχή δεν δέχεται κάποιες δαπάνες όταν δεν μπορούν να αποδειχθούν με πραγματικά στοιχεία, μας ενημερώνει το λογιστικο γραφειο. Ειδικότερα, οι εισπράξεις καυσίμων και τα έξοδα ΙΧ δεν δικαιολογούνται. Αυτά τα έξοδα εκπίπτουν μόνο εάν το αυτοκίνητο έχει άδεια επαγγελματικού αυτοκινήτου ή είναι μισθωμένο.
Και το λογιστικο γραφειο σε τί μπορεί να μας βοηθήσει τελικά;
Ανακαλύψαμε ένα εξαιρετικό άρθρο που αναφέρει τα χαρακτηριστικά ενός καλού συνεργάτη από λογιστικό γραφείο, αναφέρει τα εξής βασικά χαρακτηριστικά: προσωπικότητα, καλή επικοινωνία, οργάνωση και καλή δόμηση και καλή ενημέρωση και γνώση του εκάστοτε πελάτη. Οι βασικές αρχές και κανόνες σχετικά με τα έξοδα μιας επιχείρησης δεν μας κάνουν ειδικούς στο φοροτεχνικό ζήτημα, ιδίως σε μια χώρα όπως η Ελλάδα.
Ένα καλό λογιστικο γραφειο βρίσκεται δίπλα στην επιχείρηση και απαντάει σε μικρά θέματα όπως το πώς να κόψω ένα τιμολόγιο, μέχρι το πώς πάω με τα έξοδα έσοδα και τί με συμφέρει να κάνω. Χρειαζόμαστε κάποιον που να ξέρει την απάντηση στα δικά μας ερωτήματα και όχι να σπαταλάμε ώρες και χρήματα για να λύσουμε απλά λογιστικά προβλήματα.
Ο λογιστής είναι ο βασικός συνεργάτης μιας επιχείρησης μικρής ή μεγάλης.
